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涉税新规出台,精准打击与保护公平并重,税务征管服务平台经济高质量发展

2025年1月7日

涉税新规出台,精准打击与保护公平并重,税务征管服务平台经济高质量发展

摘要:我国平台经济快速发展,在释放消费潜力、吸纳社会就业、推动产业升级等方面发挥积极作用的同时,也存在“内卷式”恶性竞争等情况,既损害平台经营者利益,也干扰市场机制的运行。合规是必然趋势、要发展必须先合规。作为国家针对涉税信息报送的首个具体规范性文件,《互联网平台企业涉税信息报送规定》将有利于精准打击税收违法行为,促进税收法治公平;有利于打击转换收入性质、拆分收入等违规做法,帮助平台企业和经营者找到合规发展的有效路径;有助于加强对平台内不当行为及时有效监管,以数据驱动决策,实现税收征管与高效服务双促进。

2024年12月20日,国家税务总局发布《互联网平台企业涉税信息报送规定(征求意见稿)》(以下简称《规定》),涉及涉税信息报送主体、报告要求、报送内容、免予报送情形、服务措施、信息保存及安全以及法律责任等7个方面13条规定。近年来,平台经济已成为经济发展的重要引擎,重塑着经济格局与消费生态,然而快速发展的同时,也出现了虚假“刷单”骗取流量、主播偷逃税款等一些不正当竞争和违规问题,侵蚀着合规经营主体的生存空间。当前平台经济正从快速发展转向高质量发展,需要更加完备的制度体系给予保障。党中央、国务院高度重视平台经济健康发展,《规定》是国家针对涉税信息报送的首个具体规范性文件,对于进一步健全平台经济治理机制、维护税收法治公平、打击不正当竞争行为、推动行业规范持续发展具有重要意义。

《规定》将有利于精准打击税收违法行为。如何精准“揪出”不合规行为、维护法治公平的税收营商环境,《规定》首次“亮剑”就直指问题的“七寸”,对平台内相关涉税信息的收集,将对规范平台经济税收服务与监管产生重要的促进作用,同时对于平台内合规经营者和绝大多数从业人员的税负水平不会造成影响,只有那些存在虚假申报、偷逃税款等不合规行为的高收入者,他们的税负将回归正常水平。实践也证明了这一点,2022年以来,国家税务总局在天津、江西、湖北、湖南、广东等5省市开展了网络销售、网络直播等互联网平台企业按季报送涉税信息的试点工作,超九成的平台内合规经营者和从业人员的税收负担不会因为涉税信息的报送而增加,相应地,不合规行为也因此得到有效遏制。

《规定》有利于帮助平台企业和经营者找到合规发展的有效路径。杂草不除,禾苗难以生长。互联网平台经济蓬勃发展,在扩内需、稳就业、惠民生等方面发挥重要作用,与此同时,一些平台存在“内卷式”恶性竞争,如虚假刷单、刷好评等,既损害平台内合规经营者利益,也干扰了市场机制的合理运行;还存在个别平台从业人员依法纳税意识不强,心存侥幸偷税漏税,影响市场经济公平竞争。《规定》出台后将以大数据为手段,成为转换收入性质、拆分收入等不合规行为的“照妖镜”,成为打掉灰色空间、让违规行为无处遁形的“捆妖索”,有效堵塞税收漏洞,保护守法者,打击违规者,营造更加公平、有序、健康的平台经济发展环境,让互联网平台企业、平台内经营者、从业人员,都可以在公平的市场环境中心无旁骛聚焦业务、获得更多发展机会。

《规定》不只是管理,更是服务。通过涉税信息报送,监管部门将逐步构建起平台经济税收数据库。一方面,监管执法会更加明察秋毫、税务系统穿透监管的能力也会更强,加强对不合规行为的及时有效监管,有利于进一步维护税收秩序,引导企业合规发展。另一方面,涉税信息报送能够加深税务机关对平台经济的进一步了解,通过掌握大量涉税数据,辅助精准研判、科学决策,引领和服务数字经济新业态的能力也会越来越强。以数据驱动决策,提升税务机关的监管效率和精准度,促进税收政策的公平性和透明度,为平台经济参与者提供更加优质的营商环境,增强发展信心,有力推动平台经济健康发展,实现税收征管与高效服务的双促进。

《规定》不仅对平台企业和劳动者的权益与发展显性利好,同样对灵活就业行业生态向好发展具有重要促进作用。随着灵活就业行业合规性和进入门槛的提高,依赖高风险业务获得收入的空间将越来越小,产品服务质量和业务稳定性将日益成为关键竞争力,坚持合规经营的企业将获得更大市场份额,实际上,《规定》让合规的平台企业竞争力更强,进一步优化行业结构,带动整个行业健康发展。同时,在灵活就业领域《规定》发挥“数据向善”的指挥棒作用愈加明显,合规经营的企业无需担忧,《规定》充分考虑到互联网平台企业,特别是承载大量劳动者的平台企业,报送义务可能给平台带来较大工作负担,明确了免予报送情形,如将从事便民劳务活动的从业人员从报送义务中排除,体现了《规定》不是眉毛胡子一把抓、不加区分都打击,而是基于行业收入普遍有限、多数从业人员纳税较少的实际情况,通过豁免报送义务将监管重点更加聚焦高收入群体,维护税收公平。

合规是必然趋势、要发展必须先合规。无论是互联网平台企业还是劳动者,都应始终把合规当作底线、生命线,一丝一毫不得逾越。《规定》明确传递了“鼓励好的、规范坏的、扶助弱的”的稳定预期,且重点在于“鼓励好的”,旨在引导行业更加聚焦业务真实性、有序竞争,促进行业走向更好的生态轨道。云账户理解,业务只存在真实和不真实两种,不存在不能确定的不真实。对刻意隐瞒真实用工关系、违规转换收入性质等不合规行为,坚决配合监管予以打击。对于业务真实合规的客户和劳动者,云账户将协助其前置研判分析、解决问题,确保客户和劳动者心无旁骛稳定发展。

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