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云账户关于零工经济服务常见办税方式的学习思考

2021年12月8日

云账户关于零工经济服务常见办税方式的学习思考

随着零工经济蓬勃发展,零工经济服务围绕解决零工经济发展痛点应运而生,这种服务新业态能够有效满足政府监管需要和企业合规需求,服务最广大人民的就业增收。零工经济服务平台为个体经营者提供收入结算、税款代缴、保险保障等服务,巩固国家税基。在行业发展过程中,逐渐衍生出两种办税方式,一是平台按照与个体经营者的约定,代其办理缴税,即“约定办理”;二是平台取得税务机关的授权,办理个体经营者缴税,即“受托办理”。云账户认为,办税方式本身是形式,并没有优劣高下之分,形式服务于目的,只要符合法律法规的相关规定,能够持续满足人民日益增长的美好生活需要,两种方式都可以被应用在具体业务实践之中。

一、从合法合规角度来看,两种办税方式都需要坚守业务真实性的底线

无论约定办理还是受托办理,都符合相关法律法规的要求,前提是需要保证业务真实性。业务不真实,哪种形式也无济于事;业务真实、风险可控,任何形式都有效。为真实的劳动供给、真实的服务需求、真实的业务场景提供服务是零工经济服务行业存在的根基。零工经济实践证明,用工企业只有在真实业务场景、真实交易背景基础上行零工经济之“实”,而非假借灵活用工之“名”掩盖非真实的经济活动,才能在提升经营效益的同时,从根本上避免违法违规风险。一旦业务真实的前提被打破,零工经济服务平台就会失去业务开展的基本逻辑,变成“无根之木”,甚至触犯国家法律红线。业务实践中,个体经营者通常没有固定的工作场所和时间,工作内容也以供需双方合意确定,业务场景极具灵活性。零工经济服务平台必须坚持严格的风控标准,与虚假业务划清界限,结合实际采取相应办税方式,为真实发生的业务提供办税服务,确保行业稳健合规发展。

习近平总书记在2020年7月21日企业家座谈会上强调,“企业既有经济责任、法律责任,也有社会责任、道德责任。”作为零工经济服务平台,云账户牢固树立“业务真实、风险可控”发展理念,主动介入零工经济业务流程,形成三方法律关系,承接业务总分包责任,自主开发风控引擎,内置百余种风控规则,构建事前、事中、事后全流程的风控体系和“四位一体”的风控机制,对企业和个人准入进行审核,对业务真实性进行把控,对流程合规进行兜底,基于服务个体经营者的业务基础,准确判别真实生产经营场景,服务个体经营者依法纳税,为个体经营者办税提供便利,严守业务真实底线,为零工经济规范健康发展提供有力保障。

二、从满足人民美好生活需要来看,两种办税方式都能够提升个体经营者办税便利性

零工经济服务出现之前,传统的办税方式需要个体经营者自行前往税务机关进行办理,但这对个体经营者税务专业知识等提出了较高要求,再加上我国长期施行个人工资薪金代扣代缴制度的现实,广大劳动人民纳税主要依赖于收入发放主体扣缴,新就业形态的个体经营者主动办税意识不强,而零工经济服务平台某种程度上减少了办税的相应阻碍。平台通过充当个体经营者或者税务机关“代理人”的角色,帮助双方高效沟通,顺畅办理流程,达到提升个体经营者办税便利性的目的。从这个角度分析,约定办理和受托办理的唯一区别,就是平台充当哪方“代理人”的问题。约定办理中平台是个体经营者的“代理人”,代表个体经营者向税务机关纳税;受托办理中平台是税务机关的“代理人”,服务税务机关向个体经营者征税。

约定办理方式中,平台为个体经营者完成纳税申报与开具发票是基于平台与个体经营者订立合同中的代理代办约定,而受托办理方式中平台的办理权利来源于税务机关的授权,体现为平台通过签订相关协议获得税务机关的办理缴税授权。两种办税方式的不同选择,仅代表零工经济服务平台在办税流程中应该如何定位,在满足个体经营者办税需要方面,两种办税方式并没有本质区别,都能够提升办税便利性,促进税收应纳尽纳。成为税务机关的“代理人”门槛较高,需要平台投入较多的研发、风控等资源,由于两种办税方式结果导向一致,目前行业内约定办理方式较普遍。

三、从满足政府监管需求来看,受托办理更利于监管边界延伸,但平台也需要承担更严格的管理责任

无论采取哪种办税方式,平台都需要受税务机关监管,服务个体经营者依法纳税,有助于将零工经济个体经营者纳入政府监管范围,有效延伸政府监管边界,加强源头管理,节省征管成本,为零工经济健康规范发展提供有力保障。受托办理中,平台获得税务机关授权,办理缴纳具有零星、分散特点的个体经营者的个人所得税,从法理意义上更契合国家治理现代化要求。但这并不意味着平台有某种“特权”,相反平台作为政府监管“看不见的手”的延伸,一定程度上履行了政府的监管责任,需要落实更多更严格更沉重的监管要求。零工经济生产关系影响大、覆盖广,其具有数字生产力去中心化的特征,比以往任何经济形态更需要强监管,受托办理给了监管执法强有力的管理抓手。

以云账户为例,云账户通过长期的业务实践经验积累和深入的理论探索,采用受托办理方式,通过数字化手段助推税务办理,减轻税务机关压力,成为连接个体经营者和税务机关的关键节点。税务机关重点监督云账户这一关键节点,能够减少对零工经济的干预程度,有效激发零工经济主体的创新活力,发挥好市场在资源配置中的决定性作用。面对个体经营者,云账户需要严谨的工作态度和高度的专业能力来为客户提供办税服务,一旦出现差错损害的将是国家利益;面对税务机关,云账户需要严格执行与税务机关签订的相关协议,否则除了承担民事责任外,还可能受到行政处罚。严格的管理责任,倒逼云账户双向贯通监管要求,努力通过技术手段为国家治理能力现代化创造条件,拓宽监管边界。

四、从满足行业发展需求来看,推动行业法治化进程是具体做法也是根本要求

新产业新业态先行于法律法规完善,法治化是零工经济服务行业持续发展赖以依靠的重要依托。无论采取哪种办税方式,推动行业法治化进程,促进法律法规不断完善,是平台自身发展的核心保障。法律法规牵一发而动全身,补齐短板非一蹴而就。作为零工经济服务平台,云账户集中力量沉淀经验、用数据说话,透过现象厘清实质,5年多来深耕零工经济服务领域,参透立法精神,透过法条表面描述领会本质意图,从法理底层思考,做法律推崇的业务,助力法律法规不断完善,为行业发展营造法治化环境,将人民群众权益保护真正落到实处,以良法善治守护百姓美好生活。道阻且长,行则将至,云账户负重前行,为零工经济行业法治化发展作出力所能及的最大贡献,让各方都受益。

截至2021年11月,云账户累计向全国人大、全国政协、国务院办公厅、国家发改委等报送零工经济发展建议31份;协助天津市8个委办局联合出台全国首个至今也是唯一一个省级行业管理办法,参与起草发布1项国家标准,主持起草5项天津市地方标准,同中国贸促会商业行业委员会等单位共同主持起草2项团体标准;与天津市高级人民法院、天津大学共同主持最高人民法院司法研究重大课题,探索以劳动者身份“三分法”界定引领业务实践,支持最高法出台司法解释;与天津市人民检察院、天津市工商联、南开大学联合研究企业刑事合规课题,致力于发挥平台企业“第三方监管”作用,推动国家治理能力现代化;2021年与天津大学、南开大学、西安交通大学等单位联合开展20项产学研项目;每年投入超1,000万元与律师事务所等开展法理论证。

零工经济吸引大量劳动者就业,展现出蓬勃发展动力,对促进“六稳”“六保”发挥了重要作用。云账户坚定与人民同心、与监管同向,为用工企业和个体经营者创造价值。

云账户关于《全国统一大市场视域下平台经济再定位》的学习思考
云账户关于《全国统一大市场视域下平台经济再定位》的学习思考
云账户认真学习刊发于《当代经济研究》2022年第9期的文章《全国统一大市场视域下平台经济再定位》,明晰平台经济应在经济社会大局中提升站位,深入思考平台经济契合全国统一大市场建设的举措及业务路径。
云账户关于《数字经济的双重就业效应与更高质量就业发展》的学习思考
云账户关于《数字经济的双重就业效应与更高质量就业发展》的学习思考
《新视野》刊发《数字经济的双重就业效应与更高质量就业发展》理论文章,辩证分析了数字经济的双重就业效应,提出了数字经济就业高质量发展的策略与路径。云账户对文章深入学习思考,服务广大新就业形态劳动者更充分就业和更便捷增收。
云账户关于《数字经济背景下的数据治理策略探析》的学习思考
云账户关于《数字经济背景下的数据治理策略探析》的学习思考
今年,《宏观经济管理》第2期刊发《数字经济背景下的数据治理策略探析》,文章系统分析数据治理中面临的问题,并提出解决建议,云账户认真学习思考。
云账户关于《大力推动我国数字经济健康发展》的学习思考
云账户关于《大力推动我国数字经济健康发展》的学习思考
云账户认真学习国家发改委刊发于《宏观经济管理》2022年第2期的署名文章《大力推动我国数字经济健康发展》,明晰发展数字经济的意义和现状,深入领会数字经济高质量发展8方面举措,积极思考数字经济发展顶层设计。
云账户关于《新时期平台经济所得税监管问题探析》的学习思考
云账户关于《新时期平台经济所得税监管问题探析》的学习思考
近日,中国注册会计师协会主办的《中国注册会计师》2022年第七期刊发《新时期平台经济所得税监管问题探析》,文章分析了平台经营若干税收风险问题,并提出对策。云账户立足业务发展实践,深学细悟文章精髓。
云账户关于《“数字+”就业生态系统演进变迁机理研探》的学习思考
云账户关于《“数字+”就业生态系统演进变迁机理研探》的学习思考
《信息通信技术与政策》2022年第2期刊发《“数字+”就业生态系统演进变迁机理研探》,文章以生态系统视角对“数字+”就业生态系统内涵和运行机理进行研究,结合促就业保民生有机探索,云账户认真学习思考。
云账户关于《“四精”视角下加强平台经济税收管理的思考》的学习思考
云账户关于《“四精”视角下加强平台经济税收管理的思考》的学习思考
国家税务总局河北省税务局课题组撰写文章《“四精”视角下加强平台经济税收管理的思考》,以“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”为指引,提出加强平台经济税收管理的可行性建议,云账户认真学习思考。
云账户关于《数字经济时代职业重构与青年职业发展》的学习思考
云账户关于《数字经济时代职业重构与青年职业发展》的学习思考
《改革》刊发《数字经济时代职业重构与青年职业发展》文章,阐述了数字经济对职业重构、青年职业发展的影响,并就进一步优化我国特色职业体系,促进青年职业健康发展提出了政策建议。云账户认真学习思考,服务青年新就业形态劳动者更高质量就业。
云账户《关于加强零工市场建设 完善求职招聘服务的意见》学习思考
云账户《关于加强零工市场建设 完善求职招聘服务的意见》学习思考
人社部等五部门印发《关于加强零工市场建设 完善求职招聘服务的意见》(人社部发〔2022〕38号),加强零工市场建设,支持多渠道灵活就业,更好地促进大龄和困难等零工人员实现就业,云账户认真学习思考。
云账户关于《数字经济背景下落实税收法定原则的价值、难点与对策》的学习思考
云账户关于《数字经济背景下落实税收法定原则的价值、难点与对策》的学习思考
《税务研究》刊发《数字经济背景下落实税收法定原则的价值、难点与对策》理论文章。云账户认真学习税收法定原则,理解数字经济背景下治税工作的矛盾点,研究思考完善法律法规,促进数字经济规范发展的对策措施。
云账户关于《促进共同富裕的税收制度与政策研究》的学习思考
云账户关于《促进共同富裕的税收制度与政策研究》的学习思考
云账户认真学习《财政科学》2022年第1期文章《促进共同富裕的税收制度与政策研究》,明晰我国税收制度现状与短板,探究未来发展趋势,以期通过在数字经济服务领域创新实践,助力共同富裕。
云账户关于《互联网零工经济的税收治理:理论、逻辑与前瞻》的学习思考
云账户关于《互联网零工经济的税收治理:理论、逻辑与前瞻》的学习思考
《财政研究》刊发《互联网零工经济的税收治理:理论、逻辑与前瞻》理论文章。云账户学习互联网零工经济税收治理的理论与逻辑,把握精准监管、精确执法、精细服务、精诚共治等发展方向,服务新业态规范发展。
云账户关于《我国共享经济的理论价值、实践意义与模式创新》的学习思考
云账户关于《我国共享经济的理论价值、实践意义与模式创新》的学习思考
《宏观经济管理》刊发《我国共享经济的理论价值、实践意义与模式创新》文章,分析了共享经济模式的特点、理论价值和社会意义,提出了促进我国共享经济高质量发展的政策建议,云账户认真学习思考,发挥共享经济平台优势,服务人民就业增收。
云账户关于《平台经济与税收政策互动机理及其因应对策研究》的学习思考
云账户关于《平台经济与税收政策互动机理及其因应对策研究》的学习思考
平台经济与税收政策相辅相成,二者相互促进、相互推动。平台经济需要税收政策的引导和规范,应不断完善现行的税收政策,使之成为现阶段平台经济正向发展的“助推器”。
云账户关于《数字经济的政策解读和发展路径》的学习思考
云账户关于《数字经济的政策解读和发展路径》的学习思考
作为拉动经济发展的新引擎、促进经济增长的新动能,数字经济已经融入社会各行各业。推进数字经济发展是时代所需、大势所趋,应科学谋划、积极应对数字经济发展过程中遇到的风险和挑战。
云账户关于《数字经济的就业创造效应与就业替代效应探究》的学习思考
云账户关于《数字经济的就业创造效应与就业替代效应探究》的学习思考
数字经济深刻影响就业市场的变革,形成影响就业数量的创造效应与替代效应。积极优化政策设计,更好发挥数字经济就业创造效应,防范化解替代效应冲击,有助于实现更加充分更高质量就业。
云账户关于《数字经济与共同富裕:基于收入分配的理论分析》的学习思考
云账户关于《数字经济与共同富裕:基于收入分配的理论分析》的学习思考
收入分配问题是共同富裕的核心。从收入分配视角看,数字经济有助于改善收入分配、兼顾效率与公平,通过采取措施更好实现做大“蛋糕”的同时优化分配,推动共同富裕稳健前行。
云账户打造数字经济新业态标准体系 筑牢高质量发展根基
云账户打造数字经济新业态标准体系 筑牢高质量发展根基
标准对新业态高质量发展起着基础引领作用。云账户长期参与天津数字经济新业态标准体系建设,从服务政府监管、提升服务质量、提升新业态企业核心竞争力等角度,介绍对于标准体系建设价值的理解,努力在行业规范健康持续发展中贡献力量。
云账户关于《平台经济治理如何设置红绿灯》的学习思考
云账户关于《平台经济治理如何设置红绿灯》的学习思考
《学习时报》刊发《平台经济治理如何设置红绿灯》理论文章,介绍为治理平台经济、服务高质量发展,设置红绿灯的导向与原则。云账户认真学习理解平台经济科学治理发展方向,服务平台经济健康持续发展。
云账户关于《数字经济对我国税制和征管的影响及相关政策建议》的学习思考
云账户关于《数字经济对我国税制和征管的影响及相关政策建议》的学习思考
《国际税收》刊发《数字经济对我国税制和征管的影响及相关政策建议》理论文章,文章介绍了数字经济税收征管体系改革的前瞻性思考和长期性方案,云账户认真学习理解,以推进数字经济服务创新助力人民就业增收。
云账户关于《数字经济时代与工业经济时代税制的比较分析》的学习分享
云账户关于《数字经济时代与工业经济时代税制的比较分析》的学习分享
《税务研究》刊发文章《数字经济时代与工业经济时代税制的比较分析》,云账户基于业务实践对文章内容深入学习思考,积极践行时代赋予的应尽之责。
云账户关于《最高法副院长贺小荣:保护新就业形态劳动者合法权益》的学习思考
云账户关于《最高法副院长贺小荣:保护新就业形态劳动者合法权益》的学习思考
今年两会期间,最高人民法院副院长贺小荣就新就业形态劳动者权益保护问题接受媒体专访,聚焦劳动关系认定、平台企业算法系统控制、司法案件审判实践等作阐释与解答,云账户认真学习权威观点,分享学习思考。
云账户关于《零工经济的政策适用与税收治理方略》的学习思考
云账户关于《零工经济的政策适用与税收治理方略》的学习思考
《税务研究》刊发理论文章《零工经济的政策适用与税收治理方略》,对零工经济税收治理提出要求和建议,云账户认真学习理解,将其融入零工经济业务实践。
云账户关于《平台经济税收管理问题研究》的学习思考
云账户关于《平台经济税收管理问题研究》的学习思考
《税务研究》刊发专业文章《平台经济税收管理问题研究》,对平台经济税收管理分析透彻,所提建议务实、新颖,云账户基于业务实践,对文章内容深入了学习和思考。
风控赋能 推动零工经济服务领域健康发展
风控赋能 推动零工经济服务领域健康发展
云账户持续深化风控体系建设,以风控实践把牢业务真实性底线,以推进法治化进程提升行业整体风控水平,促进零工经济行业规范健康持续发展。
数字经济产业持续引领零工经济生态发展
数字经济产业持续引领零工经济生态发展
“十四五”期间,我国数字经济产业将在党的领导下不断做强做优做大,以平台企业为重心的数字经济产业将持续主导零工经济生态的构建与发展,云账户立足服务定位,促进提升零工经济服务模式对数字经济产业的价值创造。
云账户关于零工经济服务一地经营与多地经营的思考
云账户关于零工经济服务一地经营与多地经营的思考
发展才是目的,合规才能发展。一地经营还是多地经营,都要“打铁自身硬”,着力提升自身风控能力、风控成效,才能真正提升应对风险“免疫力”,才能打造业务经营的“护身符”。
云账户对《个人信息保护法》的学习理解
云账户对《个人信息保护法》的学习理解
《个人信息保护法》的出台,让云账户更加坚定践行“人民至上”,努力赢得客户支持和信任,集中力量探索推动法律法规不断前进,为零工经济持续健康发展保驾护航。
探索化解零工经济保险保障服务相关风险
探索化解零工经济保险保障服务相关风险
面对风险,云账户发挥资源集聚优势,努力做好保险保障服务,与平台企业共担责任,以自身努力推动问题解决,助力平台企业行稳致远。
零工经济CtoB和CtoBtoB模式的对比与选择
零工经济CtoB和CtoBtoB模式的对比与选择
共建共治、共生共长,寻求多元利益的最大公约数,合力推动行业健康持续发展,保障最广大人民实现更加充分更高质量的就业,这是零工经济CtoBtoB模式价值所在。
个体工商户个税完税证明“纳税人识别号”的显示差异性和实质统一性分析
个体工商户个税完税证明“纳税人识别号”的显示差异性和实质统一性分析
进入新发展阶段,数字化赋能零工经济深度融入各领域,更多专业水平高的灵活就业人员注册个体工商户,探析其个税完税证明中纳税人识别号的显示差异与实质统一,是理解纳税人识别号制度及信息管税政策工具的重要路径。
零工经济服务模式如何保障上市公司审计合规
零工经济服务模式如何保障上市公司审计合规
上市公司对零工经济商业模式合规性有较高要求。在零工经济服务行业“强者恒强”的竞争格局下,真实的业务场景、过硬的风控能力、规范化法治化的发展环境助力行业行稳致远。
零工经济劳动者的个别化开放性保障思考
零工经济劳动者的个别化开放性保障思考
个别化开放性保障模式以行业为主体,能够设计出更有针对性的劳动保障权益路径,核心是实现多方主体协同共治。
因时而变 劳动基准护航新就业形态
因时而变 劳动基准护航新就业形态
新就业形态劳动者的底线保障问题引发强烈的社会关注,新时代需要建立完善劳动基准,将新就业形态纳入调整范畴,发挥应有的强制性法律效力。
创设第三类劳动者的制度构想
创设第三类劳动者的制度构想
2亿灵活就业群体的生存状态日益牵动全国人民的心,补齐法律短板,结束零工经济劳动者因身份模糊而权益缺失的需求迫在眉睫,创设第三类劳动者身份制度是一条路径。
化解零工经济从业者身份定性困境的法律进路
化解零工经济从业者身份定性困境的法律进路
分而治之,兼顾公平与效率,突破化解零工经济从业者身份定性瓶颈,促进保护零工经济从业者权益与促进零工经济蓬勃发展平衡,彰显中国之治。
零工经济从业者法律身份定性之域外探索
零工经济从业者法律身份定性之域外探索
欧美等国在消除零工经济从业者身份的模糊性上进行的成功或失败的实践探索,可作为我们推动零工经济领域形成中国之治的有益参考。
零工经济从业者法律身份定性之司法实证考
零工经济从业者法律身份定性之司法实证考
零工经济发展亟待解决法律关系立场分歧,在标准和适用上,回归劳动法保护弱者的宗旨和更为复杂多元的考量逐步走向司法裁判视野,从保守走向开明。
零工经济从业者法律身份定性的立法探索与政策演进
零工经济从业者法律身份定性的立法探索与政策演进
当前,零工经济领域的立法探索、政策演进正不断深入触达从业者身份定性的内部矛盾,初步形成较为系统的矛盾解决方案,引领行业规范健康持续发展。
零工经济劳动者法律身份定性之困
零工经济劳动者法律身份定性之困
加强对新产业新业态劳动者权益保障的法律规范,已经被提上国家工作的重要议程,未来包含零工经济劳动者法律身份定性的众多法律规范必将越来越完善。
我国商个人的法治现状与发展方向探索
我国商个人的法治现状与发展方向探索
探索运用现代化方式构建适配零工经济的商个人法律制度体系,尊重商个人经营权的基础上保障更广泛人群对美好生活的追求,助力民生保障。
“新个体”脱颖而出 美好生活未来可期
“新个体”脱颖而出 美好生活未来可期
新产业新业态蓬勃发展,新一代通过平台注册的个体工商户,突破空间限制,依托共享平台,在更大范围带给人们美好生活的全新体验。
探索新发展格局下适配零工经济的顶层设计
探索新发展格局下适配零工经济的顶层设计
零工经济成为新发展格局中的重要生产关系,要推动兼顾适配性和有效性的顶层制度改革,在厘清权利与责任中实现效率和公平的统一。
共享经济行业个人生产经营活动的云账户定义
共享经济行业个人生产经营活动的云账户定义
云账户以业务实践为基础,持续完善业内个人生产经营活动定义,让那些努力奔跑的追梦人享受国家的政策红利、更好地受到法律保护。
国考之年 云账户这样“答卷”
国考之年 云账户这样“答卷”
主动请缨结对帮扶12个挂牌督战贫困村,做好共享经济服务主业,帮助贫困地区劳动者拓宽就业渠道,高效灵活就业,保障脱贫不返贫。
灵活就业备受关注 云账户如何看、怎么做
灵活就业备受关注 云账户如何看、怎么做
灵活就业规模迅速扩大的同时,也面临“成长的烦恼”,外界不乏质疑声音。云账户对灵活就业政策热、行业热有着自己的观察和思考。
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